Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств ежеквартально предоставляется организациями в контролирующие органы в составе бухгалтерской отчетности. Данная форма предназначена для раскрытия информации о финансовых потоках предприятия в отчетном периоде.

При этом в расчет берутся:

  • наличные денежные средства, находящиеся в кассе компании;
  • безналичные денежные средства на всех расчетных счетах, выраженные в рублях;
  • безналичные денежные средства в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах предприятия (показатели подлежат обязательному перерасчету по курсу ЦБ РФ на дату формирования отчетности).

Отчет имеет утвержденную Минфином форму № 4, которая предусматривает раскрытие информации в сравнительном виде за отчетный и аналогичный ему прошлый период. Данные приводятся в тысячах или миллионах рублей.

Заполнение отчета

Форма № 4 содержит три основных раздела, содержащих сведения о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности отчитывающегося предприятия. В свою очередь, каждый из указанных разделов состоит из двух частей: поступления и платежи, произведенные в рамках указанной деятельности.

Текущей деятельностью компании считаются действия, направленные на достижение основной цели, отраженной в ее учредительных документах.

Таким образом, поступления от текущих операций представляют собой средства, полученные в качестве оплаты за реализованную продукцию, услуги или товары, арендные или комиссионные платежи, либо средства от перепродажи финансовых вложений.

Платежами текущей деятельности признаются денежные расчеты с подрядчиками и поставщиками, проценты, уплаченные по долговым обязательствам, расчеты с сотрудниками компании по оплате труда, уплата налога на прибыль и иные аналогичные платежи.

Инвестиционная деятельность предприятия связана с выпуском ценных бумаг долгосрочного характера, приобретением или продажей внеоборотных активов (в том числе недвижимости, нематериальных активов или оборудования), долгосрочными вложениями в другие компании.

В данном разделе необходимо указать сведения об имеющихся в отчетном периоде поступлениях и платежах, связанных с данными операциями (создание, покупка, продажа или реконструкция нематериальных активов, предоставление или возврат займов, получение дивидендов от участия в других организациях и прочее).

Финансовая деятельность включает в себя краткосрочные финансовые вложения, выпуск акций или облигаций краткосрочного характера, погашение или выкуп долговых ценных бумаг.

В данном случае в состав финансовых поступлений необходимо включить денежные вклады собственников компании, средства, полученные в виде займов или кредитов, а также от выпуска акций, облигаций или векселей.

Платежами, осуществленными в рамках финансовой деятельности, являются выплаты, связанные с выкупом долговых бумаг, дивиденды в пользу участников организации, погашение ранее полученных займов или кредитов.

При наличии в отчетном периоде операций, выраженных в иностранной валюте, организации рассчитывают и вносят в отчет о движении денежных средств величину влияния изменения курсов этой валюты по отношению к рублю.

Средства, полученные от продажи (в том числе обязательной) валюты включают в состав поступлений от продажи имущества в рамках текущей деятельности предприятия. А приобретение иностранной валюты отражается в составе данных по текущей деятельности по соответствующему направлению отдельно, либо в составе иных поступлений.

В составе справочной информации организация приводит сведения о поступлении наличных денежных средств, имевших место в отчетном периоде. При этом отдельно отражаются средства, полученные от физических или юридических лиц, а также операции, оформленные с применением бланков строгой отчетности или контрольно-кассовой техники.

В отчете в обязательном порядке рассчитывается сальдо денежных потоков по каждому из трех направлений деятельности, а также суммарное сальдо потоков за отчетный период.

В отдельных строках приводится информация об остатках средств на начало и конец отчетного периода. Аналогичные показатели указываются и за прошлый период работы компании.

  Бланк отчета о движении денежных средств форма №4 скачать (Размер: 42,0 KiB | Скачиваний: 1 193)

Поделитесь с коллегами:



  • Рубрики: Бухгалтерские документы.