Приходно кассовый ордер

Приходной ордер является документом, при помощи которого происходит оформление поступивших в кассу организации денежных средств. Унифицированная форма бланка приходного кассового ордера (ПКО) — № КО-1. Ее выписывает ответственное лицо в одном экземпляре.

Содержание бланка

Образец заполнения приходного кассового ордера

ПКО состоит из нескольких частей:

  • приходного ордера;
  • дополнительной отрывной квитанции, которую выдают лицу, вносящему денежные средства в знак подтверждения их принятия.

Заполнение ордера

ПКО выписывают от руки или печатают при помощи вычислительной или пишущей машинки. Исправления и помарки при заполнении не допустимы. Если при оформлении ордера допускают ошибку, то его переписывают заново.

В заголовке указывается наименование организации и структурного подразделения (при его отсутствии ставится прочерк).

Строка «Коды» заполняется в соответствии со справкой Госкомстата.

Графу «Номер документа» заполняют на основании журнала регистрации кассовых документов (приходных и расходных) по форме № КО-3.

Документы в кассе нумеруют с начала календарного года по порядку.

Строка «Дата составления» заполняется арабскими цифрами в определенной последовательности: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер меньше 10, то первой цифрой будет 0.

ПКО составляют в день поступления денежных средств в кассу, то есть дата, указанная в бланке – день оприходования средств.

Дебит и кредит

Графы «Дебет» и «Кредит» оформляет бухгалтер, который обрабатывает первичный документ.

В строку «Дебит» заносят номер счета, по дебету которого осуществляется приход денег. Может быть записан номер субсчета соответствующий рабочему плану счетов предприятия.

Графа «Кредит, код структурного подразделения» содержит код структурного подразделения, которому приходят средства (если оно есть). Например, код отдела магазина или конкретной торговой точки.

В строке «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывают номер счета и при необходимости субсчета, по кредиту которых отражается поступление денег в кассу.

«Кредит, код аналитического учета» содержит код аналитического учета по счетам, указанным в предыдущей строке, если их применение предусмотрено в организации.

Сумма

Строку «Сумма, руб. коп.» заполняет уполномоченное лицо и указывает сумму денежных средств, пришедших в кассу.
Графа «Код целевого назначения» содержит код назначения использования оприходованных средств. Применяется в случае использования организацией данной системы кодирования.

В строке «Принято от ________» нужно уточнить от кого приняты средства. Если от работника своей организации, то указывают в родительном падеже его ФИО. Если от сотрудника сторонней организации, то отмечают, от какого предприятия и через кого (ФИО).

Строка «Основание» содержит данные об источнике поступления наличных средств, то есть отмечается содержание финансовой операции.

В графе «Сумма» записывается сумма поступающих в кассу денежных средств. Рубли указывают с заглавной буквы прописью с начала строки, копейки – цифрами. Оставшееся пустое место строчки прочеркивается. Если сумма указана без копеек, то в ордере следует отметить точно также.

Графа «В том числе» содержит сумму НДС. Ее записывают в цифровом виде или указывают «без налога (НДС)».
Строка «Приложение» содержит перечень прилагаемых первичных и иных документов.

Квитанцию к ПКО заполняют аналогичным образом.

Регистрация и дальнейшие действия

Перед тем, как ордер попадает в кассу, его регистрируют в регистрационном журнале по форме № КО-3.

После оформления и регистрации, но до получения по нему денежных средств, бланк и квитанцию подписывает главный бухгалтер или уполномоченное лицо. Кроме этого на документе присутствует расшифровка подписи – инициалы и фамилия.

При получении ордера кассир проверяет наличие на документах и подлинность подписи главного бухгалтера, соответствующее оформление бланка (его правильность) и наличие всех приложений, указанных в документе.

Если хотя бы одно требование не соблюдается, кассир возвращает ПКО на доработку и соответствующее оформление. Если все правильно, то кассир принимает денежные средства, ставит подпись и ФИО на приходном ордере и квитанции к нему. На ней кассир отмечает дату приема средств, а также заверяет печатью свою подпись. Край печати должен заходить на сам ордер.

Приложение необходимо погасить надписью «Получено» или штампом с указанием полной даты.

После поступления денег в кассу, кассир отрывает квитанцию и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. ПКО остается в кассе.

Внимание! С 01 ноября 2014 года указом ЦБ РФ № 3352-У установлена новая форма ордера.


  Скачать бланк приходного кассового ордера формы КО-1 (Размер: 64,5 KiB | Скачиваний: 4 643)

  Приходно кассовый ордер бланк 2014 года скачать (Размер: 33,5 KiB | Скачиваний: 1 093)

Поделитесь с коллегами:



  • Рубрики: Кассовые документы.