Расчет остатка лимита кассы

Все предприниматели и юридические лица, имеющие оборот наличных денежных средств, обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, действующая редакция которого введена 12 октября 2011 года Положением Центрального банка РФ № 373-П. Данный порядок применяется с 1 января 2012 года.

Немаловажным моментом соблюдения указанного Порядка является расчет лимита остатка наличных средств или лимита кассы. Под этим понятием подразумевается максимально допустимая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе компании на момент окончания рабочего дня. Расчет остатка лимита кассы производят все юридические лица (включая представительства и филиалы), имеющие один или несколько расчетных банковских счетов.

Существует два способа расчета


Первый из них применяется в случае получения предприятием наличной выручки и предполагает принимать во внимание такие величины, как объем поступивших в кассу средств за определенный период (не превышающий 92 дней), а также период времени, проходящий между днями сдачи денежных средств в банк (не превышающий 7 дней).

Второй способ используется в случае отсутствия наличных поступлений и основывается на объеме выданных из кассы за определенный период денежных средств (также не более 92 дней) и периоде времени, проходящем между днями снятие средств с расчетного счета по кассовому чеку (не более 7 дней). При этом из указанной суммы исключаются средства, предназначенные для выплаты заработной платы.

Расчет остатка лимита кассы  в 2012 и 2013 году является необходимой процедурой и осуществляется предпринимателем или организацией самостоятельно. До наступления 2012 года эта величина устанавливалась банком, в котором открыт расчетный счет компании. Согласно действующему Порядку ведения кассовых операций за банком сохраняется право осуществлять контроль за верным исполнением кассовой дисциплины в целом, и за превышением установленного лимита в частности. Банковская проверка должна проводиться не реже одного раза в год.

Штрафы и нарушения

Лимит остатка наличных денежных средств устанавливается до 1 января текущего года приказом руководителя или иным распорядительным документом. При отсутствии указанного документа любой кассовый остаток будет считаться сверхнормативным. Последнее обстоятельство может повлечь за собой наложение штрафных санкций согласно статье 15.1 КоАП.

Помимо превышения размера лимита остатка кассы нарушениями кассовой дисциплины считаются:

  • неполное оприходование наличных средств, поступающих в кассу;
  • сверхнормативные наличные расчеты между юридическими лицами;
  • нарушение порядка хранения свободных наличных средств.

Сумма оставшихся в кассе денежных средств свыше установленного лимита допускается в дни, когда на предприятии осуществляется выплата заработной платы и иные выплаты социального характера, а также в случае ведения кассовых операций в праздничные или выходные дни.

Соблюдая Порядок веления кассовых операций, необходимо помнить, что все операции с наличными денежными средствами должны оформляться соответствующими расходными и приходными кассовым ордерами, которые подписываются кассиром, главным бухгалтером и руководителем компании.

Обязательно ручное или электронное ведение кассовой книги с пронумерованными и прошнурованными листами.

В Указаниях № 1843-У говорится о том, что выручка, поступающая в кассу организации, может быть израсходована лишь на определенные цели, в том числе командировочные расходы, оплата за товары или услуги, заработная плата или иные выплаты работникам компании, выплаты по договорам страхования физических лиц.

Поступления наличных средств в виде займов, платежей в пользу иных лиц, возврата ранее выданных займов и прочие поступления, не являющиеся выручкой, должны быть сданы в банк в полном объеме.

Следует также помнить о том, что наличные расчеты между предпринимателями или юридическими лицами не могут превышать сумму, равную 100000 рублей, осуществляемые в рамках одного договора.

В случае обнаружения указанных нарушений, на руководителя может быть наложен штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, на организацию – в размере от 40000 до 50000 рублей.

Факт нарушения кассовой дисциплины фиксируется банком во время проверки в специальной справке, имеющей утвержденную форму номер 0408026. Данная справка передаются в налоговую инспекцию для вынесения постановления о привлечении компании или руководителя к административной ответственности. Налагаемый штраф действителен лишь в случае, если постановление вынесено не позднее чем через 2 месяца после даты нарушения кассовой дисциплины.

Поделитесь с коллегами:



  • Рубрики: Бухгалтерия.