С начала апреля 2021года при заполнении справки 2-НДФЛ нужно использовать ее новую форму. Соответствующий документ – Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. – начал действие с 1 января 2019 года. Поэтому все необходимые сведения придется подавать уже на новом бланке. Предназначение ее осталось тем же самым: подтверждение дохода наемных работников организаций и индивидуальных предпринимателей, а также начисленного и уплаченного налога и предоставленных вычетах.
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России
Содержание статьи
- 1 Зачем нужна 2-НДФЛ?
- 2 Новая форма – что изменилось в 2021 году?
- 3 2-НДФЛ 2021 для инспекции
- 4 2-НДФЛ 2021 для сотрудников
- 5 Как заполнить 2-НДФЛ в 2021
- 6 Скачать образец 2 ндфл 2021 (Бланк для ФНС)
- 7 Скачать образец 2 ндфл 2021 (Бланк для работников)
- 8 Образец справки о доходах и суммах налога физлица
- Бесплатная консультация у юриста
Зачем нужна 2-НДФЛ?
Эта справка нужна как физическим лицам, так и налоговым агентам и индивидуальным предпринимателям.
Гражданам она в основном нужна для того, чтобы подтвердить свой доход в таких случаях:
- при получении кредита;
- для оформления социальных пособий;
- при обращении в Пенсионный фонд для назначения пенсии;
- пенсионеры предъявляют ее, когда нужно оформить полагающиеся им субсидии;
- при увольнении с одного места работы и оформлении на новое;
- для оформления разрешения на налоговый вычет в ИНФС;
- оформляя ребенка в детский сад или школу также нужно предъявить 2-НДФЛ , если у семьи небольшой доход. В этом случае будут назначены определенные льготы, например, предоставлено бесплатное питание.
Кроме того, гражданам других государств документ необходим для получения российского гражданства: этой справкой они могут доказать, что в состоянии содержать себя или членов своих семей, а не будут после получения российского паспорта требовать льготы и субсидии.
Справку нужно предъявлять в суде, когда идут разбирательства трудовых споров. Например, она будет документальным подтверждением того, что человеку зарплата была начислена, но не выплачена в полном объеме при увольнении.
Женщинам, уходящих в декрет, начисляется пособие на основании данных, представленных в справках за два предшествующих года.
Для индивидуальных предпринимателей справка 2-НДФЛ также является подтверждением дохода. Потребоваться он может в тех же случаях, что и наемного работу с одним отличием: ИН вправе доказать свой доход, предоставив также декларацию по форме 3-НДФЛ.
Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели и юридические лица — обязаны составлять и предоставлять в инспекцию такие справки в отношении каждого своего сотрудника. Это является подтверждением исполнения обязательств по начислению и уплате НДФЛ.
Закон разрешает предоставлять справку не только в бумажном виде. Допускается и электронный вариант. Однако, в случае, когда он в дальнейшем распечатывается, подлинность этого экземпляра должна быть заверена.
При необходимости справку можно заполнять не за весь год.
- Например, если сотрудник переходит на новую работу в середине года, то он может запросить на предыдущем месте справку лишь за тот срок, что проработал там.
- Выдается документ на основании заявления сотрудника. В нем он указывает период, за который ему необходимо подтвердить данные о своих доходах и уплаченных налогах.
- При этом не ограничивается количество экземпляров: работодатель может выдать их столько, сколько сотрудник запросит в заявлении.
Новая форма – что изменилось в 2021 году?
В первую очередь изменилось само название документа. Теперь в заголовок добавлена формулировка «…и суммах налога…».
Появились четыре новых признака, которые обозначаются кодами:
- 1 – для общего случая;
- 2 – в ситуации, когда налог удержать не представляется возможным;
- 3 – аналогично «1», но когда ее заполняет правопреемник налогового агента;
- 4 – аналогично «2» для правопреемника.
Кроме того, у справки теперь есть приложение. В него заносятся те данные, которые содержались ранее в разделе III старой формы.
В справке ставятся отметки об уведомлении, для чего в ней предусмотрены строки. Это обозначается цифровыми кодами:
- 1 – в случае, когда налогоплательщик получил на руки Уведомление об имущественном вычете;
- 2 – для социального вычета;
- 3 – при выдаче Уведомления о праве уменьшения налога в отношении авансовых фиксированных платежей.
При этом сами вычеты в документе не указываются. А вот доходы по месяцам и вычеты приводятся в приложении с проставлением кода.
Еще одно обновление, касающееся новой формы документа, заключается в том, что порядок заполнения для налоговой инспекции и сотрудника теперь отличаются.
2-НДФЛ 2021 для инспекции
Форма, которая подается в налоговую инспекцию, немного отличается названием: после полного названия документа в скобках указывается «2-НДФЛ». Документ подается полностью со всеми приложениями. Подавать ее нужно в электроном виде, за исключением тех налоговых агентов, у которых среднесписочная численность за отчетный год не превышает 25 человек. Таким организациям разрешается подавать сведения на бумажных носителях. Это положение содержится в ст. 120 (пункт 2) Налогового кодекса РФ.
2-НДФЛ 2021 для сотрудников
Справка для сотрудников более компактная. В ней отражается все необходимые сведения:
- в разделе 1 указываются данные о налоговом агенте;
- во втором – о налогоплательщике;
- раздел 3 предназначен для указания доходов по месяцам. Здесь предусмотрены столбцы для отражения кода дохода и вычета и соответствующих сумм;
- в разделе 4 показаны налоговые вычеты;
- пятый раздел – подведение итогов расчета дохода, налога и вычетов за год в целом.
Как заполнить 2-НДФЛ в 2021
Правила заполнения справки по новой форме таковы.
Вверху каждой страницы предусмотрены поля, где указываются ИНН и КПП налогового агента и номера страниц.
На первой странице проставляется номер документа, год, за который предоставляется информация, цифровой код 1-4, указывающий удержан или не удержан налог и то, кем составляется справка (налоговым агентом или его правопреемником).
- В случае, если производились корректировки, то указывается их номер в двухзначном формате. При первичном составлении документа ставится код «00».
- Если же настоящая справка отменяет составленную ранее, то необходимо указать код «99».
Далее прописывается код налоговой инспекции, наименовании организации – составителя документа, код ОКТМО, контактный телефон. Если налоговый агент был реорганизован, то для этой информации также предусмотрено отдельное поле.
Раздел 1
Раздел I посвящен данным о физическом лице. Указываются такие данные ФИО, ИНН, статус (1 или 2 – резидент / нерезидент РФ соответственно, 3 – не резидент высокой квалификации, 4 – нерезидент участник Государственной программы по добровольному переселению, 5 – беженец, не являющийся резидентом, 6 – иностранец, работающий по патенту). Также в этом разделе указывается дата рождения, код страны, гражданином которой является физическое лицо (при не российском гражданстве), паспортные данные.
Раздел 2
Здесь указывается информация о всех начислениях в пользу физического лица, произведенных за отчетный период, налоговой базе, а также ставке, по которой удерживается налог. Необходимо также указать фиксированные авансовые платежи.
Предоставляются сведения относительно начисленного налога, удержанного или того, который было невозможно удержать. Если по какой-либо причине НДФЛ был удержан излишне, то эта информация также находит отражение в данном разделе.
Раздел 3
В разделе III указываются данные о вычетах. Налоговый агент должен проставлять эти сведения на основании уведомлений, которые выдаются налоговой инспекцией. Необходимо проставить код вычета и его сумму в соответствующих графах.
- Коды таковы: 1 – имущественный, 2 – социальный вычет и 3 – снижение НДФЛ на авансовые фиксированные платежи. Кроме того, в обязательном порядке должна быть отражена информация о дате и номере уведомления о праве на налоговый вычет и коде ИФНС, выдавшей этот документ.
- Если вычетов несколько, то каждый нужно указывать на отдельном листе. При этом заново заполнять предыдущие разделы не требуется.
Удостоверяется справка подписью директора организации – налогового агента либо его преемника. В отдельных случаях подписать документ имеет право физическое лицо по доверенности либо представитель. Если справка подписана налоговым агентом, то проставляется код «1», в ином случае – «2».
Приложение
В приложении указываются доходы и вычеты гражданина, которому справка выдана, по месяцам. Эти сведения должны сопровождаться кодовым обозначением. Если за один месяц гражданину было начислено несколько видом доходов, то они проставляются в отдельных строках.
Скачать образец 2 ндфл 2021 (Бланк для ФНС)
Скачать бланк 2-НДФЛ (новый с 2019 г) (Размер: 193,5 KiB | Скачиваний: 622)
Скачать образец 2 ндфл 2021 (Бланк для работников)
Бланк справки о доходах и НДФЛ физлица 2019 (Размер: 30,3 KiB | Скачиваний: 836)
Образец справки о доходах и суммах налога физлица
Скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (Размер: 42,5 KiB | Скачиваний: 732)